單項選擇題

　　1、在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的品種數量比重大致為(　　)。

　　A、0.7∶0.2∶0.1

　　B、0.1∶0.2∶0.7

　　C、0.5∶0.3∶0.2

　　D、0.2∶0.3∶0.5

　　2、在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是(　　)。

　　A、持有現金的機會成本

　　B、固定性轉換成本

　　C、現金短缺成本

　　D、現金保管費用

　　3、某公司預計2002年應收賬款的總計金額為3000萬元，必要的現金支付為2100萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額600萬元，則該公司2002年的應收賬款收現保證率為(　　)。

　　A、70%　　B、20.75%

　　C、50%　　D、28.57%

　　4、下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是(　　)。

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　5、采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是(　　)。

　　A.數量較多的存貨

　　B.占用資金較多的存貨

　　C.品種較多的存貨

　　D.庫存時間較長的存貨

　　6、持有過量現金可能導致的不利后果是(　　)。

　　A.財務風險加大　　B.收益水平下降

　　C.償債能力下降　　D.資產流動性下降

　　7、在企業應收賬款管理中，明確規定了信用期限、折扣期限和現金折扣率等內容的是(　　)。

　　A.客戶資信程度　　B.收賬政策

　　C.信用等級　　D.信用條件

　　參考答案：

　　1、[答案]B　　[解析]存貨ABC分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數量標準。其中金額標準是最基本的，品種數量標準僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1，而品種數量比重大致為A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此B選項正確。

　　2、[答案]A　　[解析]最佳現金持有量，在成本分析模式就是持有現金而產生的機會成本與短缺成本之和最小時的現金持有量。存貨模式就是能夠使現金管理的機會成本與固定性轉換成本之和保持最低的現金持有量，即為最佳現金持有量。由此可見，在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現金的機會成本。

　　3、[答案]C　　[解析]應收賬款收現保證率=(當期必要現金支付總額-當期其他穩定可靠的現金流入總額)/當期應收賬款總計金額=(2100-600)/3000=50%

　　4、[答案]A　　[解析]應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

　　5、[答案]B　　[解析]存貨ABC分類管理是指按一定的標準，將存貨劃分為A、B、C三類。分類標準：一是金額標準;另一個是品種數量標準。其中金額標準是最基本的。

　　6、[答案]B　　[解析]現金屬于非盈利資產，現金持有量過多，導致企業的收益水平降低。

　　7、[答案]D　　[解析]所謂信用條件就是指企業接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現金折扣率等。

　　多項選擇題

　　1、用存貨模式分析確定最佳現金持有量時，應予考慮的成本費用項目有(　　)。

　　A、現金管理費用

　　B、現金與有價證券的成本

　　C、持有現金的機會成本

　　D、現金短缺成本

　　2、企業運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設包括(　　)。

　　A、所需現金只能通過銀行存款取得

　　B、預算期內現金需要總量可以預測

　　C、現金支出過程比較穩定

　　D、證券利率及轉換成本可以知悉

　　3、存貨在企業生產經營過程中所具有的作用主要有(　　)。

　　A、適應市場變化　　B、維持連續生產

　　C、降低儲存成本　　D、維持均衡生產

　　4、下列有關信用期限的表述中，正確的有(　　)。

　　A、縮短信用期限可能增加當期現金流量

　　B、延長信用期限會擴大銷售

　　C、降低信用標準意味著將延長信用期限

　　D、延長信用期限將增加應收賬款的機會成本

　　5、企業在確定為應付緊急情況而持有現金數額時，需考慮的因素有(　　)。

　　A.企業銷售水平的高低

　　B.企業臨時舉債能力的強弱

　　C.金融市場投資機會的多少

　　D.企業現金流量預測的可靠程度

　　6、下列各項中，屬于建立存貨經濟進貨批量基本模型假設前提的有(　　)。

　　A.一定時期的進貨總量可以較為準確地預測

　　B.允許出現缺貨

　　C.倉儲條件不受限制

　　D.存貨的價格穩定

　　參考答案：

　　1、[答案]BC　　[解析]現金管理費用是固定性費用，屬于決策非相關成本;存貨模式下假設不存在現金短缺的問題。

　　2、[答案]BCD　　[解析]存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設之一是企業所需要的現金可通過證券變現取得，且證券變現的不確定性很小。所以A不對。

　　3、[答案]ABD　　[解析]存貨的存在會增加儲存成本。

　　4、[答案]ABD　　[解析]信用期限是指企業允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔?？s短信用期限可能增加當期現金流量，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，增加應收賬款的機會成本。

　　5、[答案]BD　　[解析]企業為應付緊急情況所持有的現金余額主要取決于三方面：一是企業愿意承擔風險的程度;二是企業臨時舉債能力的強弱;三是企業對現金流量預測的可靠程度。企業銷售水平的高低屬于交易動機持有現金數額應考慮的因素;金融市場投資機會的多少是屬于投機動機持有現金數額應考慮的因素。

　　6、[答案]ACD　　[解析]經濟進貨批量的基本模式以如下假設為前提：(1)企業一定時期的進貨總量可以較為準確地予以預測;(2)存貨的耗用或者銷售比較均衡;(3)存貨的價格穩定，且不存在數量折扣，進貨日期完全由企業自行決定，并且每當存貨量降為零時，下一批存貨均能馬上一次到位;(4)倉儲條件及所需現金不受限制;(5)不允許出現缺貨情形;(6)所需存貨市場供應充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。