2024年上海理工大學非全日制研究生招生考試《稅務專業基礎》考試大綱
一、考試性質
《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收學原理、中國稅制及稅收改革熱點的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、稅收改革熱點的掌握程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1.熟悉記憶：對稅收學原理與中國稅制的記憶方面的考核。
2.分析判斷：用稅收基本原理與中國稅制來分析判斷某一具體問題。
3.綜合運用：運用所學的稅收學原理和中國稅制來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式
1.試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘。
2.答題方式
答題方式為閉卷、筆試。
3.試卷結構
稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分。
中國稅制考核的比例為40%，分值為60分。
稅收改革熱點考核的比例為20%，分值為30分。
4.考試題型
(1)選擇題與判斷題
(2)簡答題
(3)計算題
(4)綜合分析題
四、考試內容
(一)稅收學原理
第一章 稅收概論
熟悉稅收的根據。
掌握稅收的概念、內涵和特征，稅收的職能。
第二章 稅收活動主體及其約束規則
了解稅收的正式制度和非正式制度。
熟悉納稅人的權利與義務。
第三章 稅收原則
熟悉有代表性的稅收原則理論的演變。
掌握稅收財政原則的基本要求，稅收公平原則的內涵和衡量標準，稅收經濟效率原則中稅收超額負擔的內涵、原因和影響因素，稅收對負外部性的矯正，稅收行政效率原則。
第四章 稅收負擔的分配及局部調整
了解稅收籌劃的定義、特征和方法，偷逃稅的定義。
熟悉稅收優惠的內涵，稅收優惠與稅式支出的差別。
掌握宏觀稅收負擔的概念、衡量指標和影響因素，微觀稅收負擔的概念、衡量指標。
第五章 稅收負擔轉嫁與歸宿
熟悉法定稅收負擔歸宿和經濟稅收負擔歸宿，直接歸宿和間接歸宿，商品稅稅收負擔的局部均衡分析，生產要素對稅收負擔歸宿的局部均衡分析，稅收負擔歸宿的一般均衡分析。
掌握稅收負擔轉嫁的內涵、方式、條件和實質，稅收負擔轉嫁程度的衡量，供需彈性對稅收負擔轉嫁程度的影響。
第六章 稅種設置與稅制結構
了解稅種的分類。
熟悉稅收優惠，單一稅制，復合稅制。
掌握納稅人、課稅對象、稅率的內涵，稅制結構的影響因素。
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